ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ КАК ИНСТРУМЕНТ ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ СЛУЧАЕВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ : научное издание
Библиографическое описание:ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ КАК ИНСТРУМЕНТ ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ СЛУЧАЕВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ : научное издание / Е. Н. Сочнева, В. Т. Шадаева. - Текст : непосредственный // № . - С. 150-160. Перевод заглавия: FINANCIAL AND ECONOMIC ANALYSIS AS AN INSTRUMENT OF CARRYING OUT JUDICIAL EXAMINATION AT INVESTIGATING THE CASES OF DELIBERATE BANKRUPTCY OF LEGAL ENTITIES
Аннотация:В данной статье показаны методологические аспекты судебной экономической экспертизы при рассмотрении дел о преднамеренном банкротстве юридических лиц. Стремление фирмы показать себя банкротом может проявляться в ряде несоответствий ее финансово-бухгалтерской отчетности. Умение выявлять данные несоответ-ствия является основой для обнаружения прецендента фиктивного банкротства. После выявления факта о возможности преднаме-ренного банкротства необходимо выявлять конкретные признаки фиктивного банкротства. К ним могут быть отнесены: факты преждевременной оплаты, проведенные с нарушениями законодатель-ства; сделки на невыгодных условиях; неоправданно большие расходы компании - предполагаемого банкрота; увеличение объема ссуд для работников; вывод имущества за пределы компании; организация мошеннических схем работы; передача долей собственности другим компаниям; раздробление организации и другие. После этого должна произойти выемка финансово-экономической документации и ее ана-лиз. Экономический анализ деятельности объекта связан с исследова-нием причин роста себестоимости, необоснованного роста матери-альных запасов на складе, причин роста объема взаимозачетных и бартерных операций, фактов удержания заработной платы работ-никам предприятия или перерасхода фонда оплаты труда, причин снижения доходов от реализации, наличия убыточных контрактов с рядом юридических лиц и т. д. Анализ финансово-хозяйственной дея-тельности предприятия-должника проводится при поиске следов преднамерен-ного банкротства, который разделен на два этапа. Первый этап включает в себя просмотр показателей, которые ука-зывают на изменения в обеспеченности обязательств должника пе-ред кредиторами, необходимые в течение проверки. На втором этапе анализируются условия проведения сделок должника за данный про-межуток времени, которые изменили показатели обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами. В последнюю очередь составляется экспертное заключение, на основании которого уже можно судить, является ли банкротство фиктивным.
Methodological aspects of judicial economic examination by hearing of cases of deliberate bankruptcy of legal entities are shown in the study. The aspiration of the firm to prove to be a bankrupt can be shown in a number of discrepancies of its financial accounting reports. The ability to reveal these discrepancies is the basis for the detection of precedent of fictitious bankruptcy. After identification of the fact about the possibility of deliberate bankruptcy it is necessary to reveal concrete signs of fictitious bankruptcy. Those can be the facts of premature payment which are carried out with violations of the legislation, transactions on disadvantageous conditions, unfairly heavy expenses of the company - alleged bankrupt, the increase in the volume of loans for workers; property conclusion out of the limits of the company, the organization of roguish schemes of work, the transfer of shares of property to other companies, crushing of the organization, etc. After that there has to be dredging of financial and economic documentation and its analysis. Economic analysis of the activity of the object is connected with the research of the reasons of prime cost growth, unreasonable growth of material stocks in a warehouse, the reasons of growth of volume of mutual offsetting and barter operations, the facts of deduction of the salary for employees of the enterprise or overexpenditure of the fund of compensation, the reasons of decrease in the income from realization, the existence of unprofitable contracts with a number of legal entities etc. The analysis of financial and economic activity of enterprise debtor is carried out by the search of traces of deliberate bankruptcy which is divided into two stages. The first stage includes the viewing of indicators showing the changes in the security of obligations of the debtor to creditors necessary during the check. At the second stage the conditions of carrying out transactions of the debtor for this period which changed the indicators of security of obligations of the debtor to the creditors are analyzed. In the last turn the expert opinion on the basis of which it is already possible to judge is produced, whether the bankruptcy is fictitious.
